Si limpias casas, haces reparaciones, manejas para una aplicación de reparto o de transporte, vendes en línea o trabajas como contratista y te pagan con un Formulario 1099, para el IRS eres trabajador por cuenta propia (self-employed). Eso trae libertad, pero también una responsabilidad: nadie te retiene impuestos del pago, así que tú tienes que calcularlos, apartarlos y pagarlos.
Esta guía explica las reglas básicas. Es información general; para tu caso específico, un sitio VITA (para declaraciones sencillas) o un preparador con credenciales puede ayudarte.
Dos impuestos, no uno
Como trabajador independiente pagas:
- Impuesto sobre el ingreso (income tax), igual que un empleado, según tu ganancia y tus deducciones.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax, SE tax): es tu aporte al Seguro Social y a Medicare. Un empleado paga la mitad y su empleador la otra mitad; tú pagas ambas partes.
Cómo se calcula el 15.3%
Según el IRS, la tasa es de 15.3%: 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare. Tienes que pagarlo si tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia son de $400 o más.
- Con el método regular, el impuesto se aplica sobre el 92.35% de tu ganancia neta, según la Publicación 334 (línea 4a del Anexo SE).
- La parte del Seguro Social solo se cobra hasta un tope anual: $176,100 en 2025 y $184,500 en 2026, según la Administración del Seguro Social. La parte de Medicare no tiene tope.
- Si tus ingresos pasan de $200,000 (soltero) o $250,000 (casados que declaran juntos), se suma un impuesto adicional de Medicare de 0.9%.
- Puedes deducir la mitad de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular tu ingreso bruto ajustado. Eso reduce tu impuesto sobre el ingreso, no el SE tax.
Rosa reparte comida y limpia oficinas en 2026. Cobró $50,000. Manejó 8,000 millas de trabajo y gastó $4,200 en su teléfono de trabajo, productos y equipo.
- Deducción por millas: 8,000 × $0.725 = $5,800.
- Ganancia neta: $50,000 − $5,800 − $4,200 = $40,000.
- Base del SE tax: $40,000 × 92.35% = $36,940.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: $36,940 × 15.3% = $5,651.82.
- Mitad deducible: $2,825.91, que reduce su ingreso sujeto al impuesto sobre el ingreso.
Solo por el SE tax, Rosa debería apartar unos $1,413 cada trimestre ($5,651.82 ÷ 4), más lo que le corresponda de impuesto sobre el ingreso.
Reportar tus ganancias también cuenta para tu futuro: el Seguro Social usa esos ingresos para tu historial de beneficios. La Publicación 334 del IRS advierte que, por lo general, la Administración del Seguro Social solo te acredita ingresos por cuenta propia que se reportaron en una declaración presentada dentro de los 3 años, 3 meses y 15 días siguientes al año en que los ganaste. Lee beneficios del Seguro Social.
Pagos estimados trimestrales
Como nadie te retiene impuestos, el IRS espera que pagues durante el año. Según el IRS, las personas por lo general deben hacer pagos de impuestos estimados (estimated tax payments) si esperan deber $1,000 o más al presentar su declaración. Se calculan con la hoja de trabajo del Formulario 1040-ES.
| Periodo de 2026 | Fecha límite |
|---|---|
| Primer pago | 15 de abril de 2026 |
| Segundo pago | 15 de junio de 2026 |
| Tercer pago | 15 de septiembre de 2026 |
| Cuarto pago | 15 de enero de 2027 |
Fuente: Formulario 1040-ES (2026). No tienes que hacer el pago de enero si presentas tu declaración de 2026 a más tardar el 1 de febrero de 2027 y pagas todo el saldo con ella.
¿Cuánto pagar para evitar multas? El Formulario 1040-ES explica que, en general, evitas la multa por pago insuficiente si entre retenciones y pagos estimados cubres al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del impuesto del año pasado (110% si tu ingreso bruto ajustado del año anterior pasó de $150,000, o de $75,000 si eres casado que declara por separado).
Cómo pagar: en línea desde tu cuenta del IRS (IRS.gov/cuenta), con las opciones de IRS.gov/payments, desde la aplicación del IRS, o por correo con el comprobante del 1040-ES. Si usabas el sistema EFTPS, ten en cuenta que el IRS dejó de aceptar nuevas inscripciones de personas físicas el 17 de octubre de 2025 y anunció que los pagos de personas físicas por EFTPS terminarán a finales de 2026.
Un hábito que funciona: cada vez que te paguen, pasa un porcentaje fijo a una cuenta de ahorros separada solo para impuestos. Así, cuando llegue la fecha, el dinero ya está ahí. Usa la calculadora de presupuesto para ver cuánto puedes apartar.
Los formularios 1099 que puedes recibir
- Formulario 1099-NEC (compensación de no empleado): lo emiten los negocios que te pagan por servicios. Para pagos hechos en 2025, el umbral era de $600; para pagos hechos desde 2026, es de $2,000, y el IRS podrá ajustarlo por inflación a partir de 2027.
- Formulario 1099-K: lo emiten las aplicaciones de pago y los mercados en línea. Tras la ley de 2025, el IRS confirmó que solo deben enviarlo si te pagaron más de $20,000 en más de 200 transacciones.
Que no te llegue un 1099 no significa que no debas impuestos. El IRS es claro: recibas o no un formulario 1099-K, tienes que reportar todos tus ingresos. Lo mismo aplica a pagos en efectivo, por aplicaciones o por transferencia. Además, el 1099-K puede incluir cantidades que no son ingreso de tu negocio, como impuestos sobre ventas, así que compáralo con tus registros.
Gastos deducibles comunes
Reportas tus ingresos y gastos en el Anexo C (Schedule C) y calculas el SE tax en el Anexo SE (Schedule SE). Algunos gastos comunes, según la Publicación 334:
- Uso del vehículo: con la tarifa estándar por milla (standard mileage rate), 70 centavos por milla en 2025 y 72.5 centavos en 2026. Si la usas, no puedes deducir además los gastos reales del carro, salvo estacionamiento y peajes de trabajo.
- Oficina en casa: con el método simplificado, $5 por pie cuadrado del espacio que usas de forma regular y exclusiva para el negocio, hasta 300 pies cuadrados.
- Herramientas, productos, equipo y la parte de trabajo de tu teléfono e internet.
- Comidas de negocio: por lo general, solo el 50%.
- Seguro médico de trabajadores por cuenta propia, que se deduce al calcular tu ingreso. Lee seguro médico y deudas médicas.
- Deducción por ingreso calificado de negocios (QBI): permite deducir hasta el 20% de ese ingreso a quienes califican; la ley de 2025 la hizo permanente.
También puedes ahorrar para tu jubilación con ventajas fiscales aunque no tengas empleador. Lee ahorrar para el retiro sin plan del empleador.
Guarda buenos registros
La Publicación 334 recomienda llevar registros que cuadren con tus ingresos reales y usar una cuenta bancaria separada para tu negocio. Guarda recibos, facturas, estados de cuenta y un registro de millas con fecha, destino y motivo de cada viaje.
¿Por cuánto tiempo? El IRS indica que, por lo general, debes guardar tus registros 3 años desde que presentaste la declaración, con plazos más largos en algunos casos. Unos buenos registros también te ayudan a demostrar ingresos cuando pidas crédito para tu negocio o una hipoteca.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si gané poco como independiente?
Sí, si tus ganancias netas por cuenta propia fueron de $400 o más, tienes que presentar declaración y el Anexo SE, aunque tu ingreso total sea bajo. Lee cómo declarar impuestos por primera vez.
¿Qué pasa si no hice pagos estimados?
Puedes deber una multa por pago insuficiente, incluso si al final te corresponde un reembolso. Empieza a pagar en la próxima fecha límite y, si ya debes un saldo que no puedes cubrir, revisa deudas con el IRS.
¿Puedo declarar ingresos por cuenta propia con ITIN?
Sí. El ITIN sirve para presentar tu declaración federal, incluidos los anexos C y SE. Lee crédito con ITIN para saber cómo solicitarlo. Recuerda que ciertos créditos, como el EITC, exigen número de Seguro Social.
Si trabajo para una app de reparto, ¿soy empleado o independiente?
Depende de cómo te clasifique la empresa y de la relación de trabajo. Si te pagan con un 1099 y no te retienen impuestos, normalmente te tratan como contratista independiente. Si crees que te clasificaron mal, consulta a un profesional o al IRS.
¿Me conviene la tarifa por milla o los gastos reales del carro?
Depende de cuánto manejes y de cuánto te cueste tu vehículo. La tarifa estándar es más sencilla de registrar. Un preparador o un voluntario de VITA puede comparar ambas opciones con tus números.
Fuentes
- Internal Revenue Service (IRS), "Publication 334 (2025), Tax Guide for Small Business". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuestos al Seguro Social y al Medicare)". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "Impuestos estimados". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "Form 1040-ES (2026), Estimated Tax for Individuals". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "IRS issues FAQs on Form 1099-K threshold under the One, Big, Beautiful Bill (IR-2025-107)". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "¿Por cuánto tiempo debo guardar mis registros?". irs.gov
- Social Security Administration (SSA), "Contribution and benefit base". ssa.gov
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