Un crédito tributario (tax credit) reduce dólar por dólar lo que debes de impuestos. Algunos créditos son reembolsables (refundable): si el crédito es mayor que tu impuesto, el IRS te devuelve la diferencia. Por eso dos de ellos, el crédito por ingreso del trabajo y el crédito tributario por hijos, son tan importantes para familias trabajadoras: pueden convertir una declaración sin impuesto a pagar en un reembolso de varios miles de dólares.
La ley federal de impuestos aprobada en 2025 cambió el crédito por hijos. Aquí tienes las reglas vigentes, verificadas en IRS.gov.
Crédito tributario por hijos (CTC)
El crédito tributario por hijos (Child Tax Credit, CTC) es de hasta $2,200 por cada hijo calificado en el año tributario 2025, según el IRS, y se mantiene en $2,200 para 2026 según el Procedimiento Tributario 2025-32.
Una parte es reembolsable y se llama crédito tributario adicional por hijos (Additional Child Tax Credit, ACTC): hasta $1,700 por hijo en 2025 y 2026. Para recibirla necesitas al menos $2,500 de ingreso del trabajo (earned income); el monto reembolsable se calcula como el 15% de lo que ganaste por encima de esos $2,500, sin pasar de $1,700 por hijo. Según el IRS, el reembolso que recibes por el ACTC no cuenta como ingreso para decidir si calificas para programas como Medicaid, SNAP, SSI o TANF.
Requisitos del hijo
Para el año tributario 2025, el hijo generalmente debe:
- Tener menos de 17 años al final del año.
- Ser tu hijo, hijastro, hijo de crianza elegible, hermano o medio hermano, o descendiente de alguno de ellos (por ejemplo, un nieto o sobrino).
- Haber vivido contigo más de la mitad del año y no haber pagado más de la mitad de su propia manutención.
- Ser ciudadano, nacional o extranjero residente de Estados Unidos, y aparecer como tu dependiente.
El crédito completo aplica si tu ingreso no pasa de $200,000, o $400,000 si declaras en conjunto con tu cónyuge. Por encima de esas cifras, el crédito se reduce.
El cambio de 2025: quién necesita número de Seguro Social
Las instrucciones del Anexo 8812 (2025) lo dicen claramente: a partir del año tributario 2025, tienes que tener un número de Seguro Social (SSN) válido para reclamar el CTC o el ACTC. Un SSN válido es uno que te autoriza a trabajar y que fue emitido antes de la fecha límite de tu declaración, incluidas las prórrogas.
- Si declaran juntos, basta con que uno de los dos cónyuges tenga SSN válido. El otro puede tener SSN o ITIN, emitido a más tardar en la fecha límite.
- Cada hijo por el que reclamas el crédito también necesita SSN válido.
- Si tú (y tu cónyuge, si declaran juntos) solo tienen ITIN, no pueden reclamar el CTC ni el ACTC.
Crédito por otros dependientes
Si tu hijo tiene ITIN en lugar de SSN, o si mantienes a otro familiar que es tu dependiente, quizás califiques para el crédito por otros dependientes (Credit for Other Dependents, ODC): hasta $500 por dependiente, no reembolsable. El dependiente necesita SSN, ITIN o ATIN, y debe ser ciudadano, nacional o extranjero residente de Estados Unidos. Para este crédito, tú puedes declarar con SSN o con ITIN.
Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)
El crédito tributario por ingreso del trabajo (Earned Income Tax Credit, EITC) es para personas con ingresos bajos o moderados que trabajan como empleados o por cuenta propia. Es totalmente reembolsable.
Montos y límites de ingreso
| Hijos calificados | Crédito máximo 2025 | Ingreso máximo 2025 (soltero o cabeza de familia) | Ingreso máximo 2025 (casados juntos) | Crédito máximo 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Ninguno | $649 | $19,104 | $26,214 | $664 |
| 1 | $4,328 | $50,434 | $57,554 | $4,427 |
| 2 | $7,152 | $57,310 | $64,430 | $7,316 |
| 3 o más | $8,046 | $61,555 | $68,675 | $8,231 |
Fuentes: tablas del EITC del IRS (año tributario 2025) y Procedimiento Tributario 2025-32 (año tributario 2026). En 2026, el ingreso máximo con tres o más hijos sube a $62,974 (soltero o cabeza de familia) y $70,244 (casados juntos).
Además, tus ingresos de inversión (intereses, dividendos y similares) no pueden pasar de $11,950 en 2025 ni de $12,200 en 2026.
Requisitos básicos
Según el IRS, para el EITC tienes que:
- Haber tenido ingresos del trabajo.
- Tener un SSN válido a más tardar en la fecha límite de la declaración. Tú, tu cónyuge si declaran juntos y cada hijo que reclames necesitan SSN. Un SSN emitido solo para recibir un beneficio federal, como Medicaid, y que no autoriza a trabajar, no sirve.
- Ser ciudadano estadounidense o extranjero residente todo el año (hay una excepción para ciertos matrimonios que declaran juntos).
- No presentar el Formulario 2555 de ingresos ganados en el extranjero.
Sin hijos calificados también puedes recibirlo si tienes al menos 25 años y menos de 65 al final del año, viviste en EE. UU. más de la mitad del año y nadie te puede reclamar como dependiente.
Qué puede reclamar una familia de estatus mixto
| Situación | CTC / ACTC | Crédito por otros dependientes | EITC |
|---|---|---|---|
| Ambos padres e hijos con SSN válido | Sí | No aplica | Sí, si cumplen los demás requisitos |
| Un padre con SSN, el otro con ITIN, hijos con SSN (declaran juntos) | Sí | No aplica | No |
| Padres solo con ITIN, hijos con SSN | No | Posiblemente, si los hijos cumplen los requisitos | No |
| Hijo con ITIN | No por ese hijo | Sí, si cumple los requisitos | No por ese hijo |
Luis y Carmen declaran juntos su año tributario 2025. Luis tiene SSN válido para trabajar; Carmen tiene ITIN. Sus dos hijos, de 6 y 9 años, tienen SSN. Ganaron $30,000 en salarios.
- Su deducción estándar de 2025 es de $31,500, así que no deben impuesto sobre el ingreso.
- CTC posible: 2 × $2,200 = $4,400. Como no tienen impuesto que reducir, lo que cuenta es la parte reembolsable.
- ACTC: 15% × ($30,000 − $2,500) = $4,125, pero el tope es 2 × $1,700 = $3,400.
- EITC: no califican, porque Carmen no tiene SSN.
Su reembolso por estos créditos sería de hasta $3,400, más cualquier impuesto que les hayan retenido. Es un ejemplo simplificado: un voluntario de VITA puede confirmar tu caso.
Cómo reclamar los créditos
- Presenta tu declaración, aunque no estés obligado a hacerlo. Sin declaración no hay crédito.
- Para el CTC, el ACTC y el ODC, anota a tus hijos y dependientes en el Formulario 1040 y adjunta el Anexo 8812 (Schedule 8812).
- Para el EITC con hijos, el software o tu preparador incluirá el Anexo EIC. El Asistente del EITC del IRS te ayuda a saber si calificas.
- Pide ayuda gratuita. Los sitios VITA atienden sobre todo a personas en el rango de ingresos del EITC. Lee ayuda gratuita para declarar impuestos.
Cuándo llega el dinero
Por ley, el IRS no puede emitir antes de mediados de febrero los reembolsos que incluyen el EITC o el ACTC, y la espera aplica a todo el reembolso. En la temporada de 2026, el IRS calculaba que la mayoría de esos reembolsos estarían disponibles hacia el 2 de marzo para quienes eligieron depósito directo y no tenían otros problemas. Más detalles en reembolso de impuestos.
Cuidado con los "reembolsos garantizados". El IRS advierte sobre consejos en redes sociales y preparadores que inflan créditos para prometer reembolsos más grandes. Si reclamas un crédito para el que no calificas, tu reembolso se retrasa y puedes tener que devolver el dinero y pagar multas. Según las instrucciones del Anexo 8812, si el error fue por descuido grave o intencional, no podrás reclamar el CTC, el ACTC ni el ODC durante 2 años, y durante 10 si hubo fraude. Tú eres responsable de lo que dice tu declaración, aunque otra persona la prepare.
Si recibes un reembolso grande, considera usar una parte para tu fondo de emergencia o para ahorrar para la educación de tus hijos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo recibir el crédito por hijos si tengo ITIN?
Desde el año tributario 2025, solo si declaras en conjunto con un cónyuge que tiene un SSN válido para trabajar, y tus hijos tienen SSN. Si ninguno de los dos tiene SSN válido, no pueden reclamar el CTC ni el ACTC, aunque quizás califiquen para el crédito por otros dependientes de hasta $500. Lee también crédito con ITIN.
¿Cuánto es el crédito tributario por hijos en 2026?
Según el Procedimiento Tributario 2025-32 del IRS, para el año tributario 2026 el crédito máximo es de $2,200 por hijo y la parte reembolsable es de hasta $1,700.
¿Puedo recibir el EITC si no tengo hijos?
Sí, si cumples los requisitos básicos, tienes entre 25 y 64 años al final del año, viviste en EE. UU. más de la mitad del año y nadie te reclama como dependiente. El monto es menor: hasta $649 en 2025 y $664 en 2026.
¿El ingreso por cuenta propia cuenta para el EITC?
Sí. Las ganancias netas del trabajo por cuenta propia cuentan como ingreso del trabajo. Por eso es importante reportarlas bien; lee impuestos para trabajadores independientes.
¿Si no reclamé un crédito el año pasado, lo pierdo?
No necesariamente. Por lo general puedes presentar una declaración enmendada para reclamar un reembolso dentro de los 3 años siguientes a la presentación de la original, o 2 años después de pagar el impuesto, lo que sea posterior. Un sitio VITA puede ayudarte a revisarlo.
Fuentes
- Internal Revenue Service (IRS), "Crédito tributario por hijos". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "Instructions for Schedule 8812 (2025)". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "Quién califica para el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "Tablas de ingresos y montos del EITC". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "Revenue Procedure 2025-32". irs.gov
- Internal Revenue Service (IRS), "IRS opens 2026 filing season (IR-2026-12)". irs.gov
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